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Steuervorteile der Malta Holding

Mit einigen interessanten Steuerplanungsgelegenheiten bleibt Malta einer der geneigtesten Plätze in der EU für die Gründung einer internationale Holding-Gesellschaft.
(PM) Valletta, 22.11.2013 - Der maltesische Bankverkehrssektor umfasst 25 Kreditinstitute mit drei Einrichtungen unter maltesischer Majoritt und 22 unter auslndischer Majoritt. Vierzehn der auslndischen Kreditinstitute sind Tochtergesellschaften von EU-Einrichtungen, sechs sind Tochtergesellschaften von Nicht-EU-Einrichtungen und weitere zwei sind Zweige von Nicht-EU-Einrichtungen.

Die Malta Financial Services Authority (MFSA), die Maltas Firmenregistrierung beaufsichtigt, hat in seinem Jahresbericht 2011 dargelegt, dass 3,384 Gesellschaften in Malta eingeschrieben wurden. Am Ende von 2011 hatte die Registrierung von Gesellschaften 55,150 Gesellschaften und 1,189 Partnerschaften errreicht. Investitionen, Versicherung und Pensionsschemas sind unter der am schnellsten wachsenden Sektoren von Maltas Finanzdienstleistungsindustrie.

Die maltesische Holding kann fr eine Vielfalt von Zwecken, einschlielich des Haltens von Eigentum, Firmenanteilen und Wertpapiere, geistigen Eigentums und nicht greifbaren Vermgens wie Copyrights und Patente verwendet werden. Aktionre ziehen aus einem vollen Zuweisungssystem einen Nutzen in dem die Steuerabgaben in bestimmten Fllen auf 0 % reduziert werden kann.

Um eine private Aktiengesellschaft in Malta zu grnden ist lediglich nur ein Mitglied und ein Direktor notwendig, letzterer muss eine natrliche Person sein ganz gleich welcher Staatsbrgerschaft und Einwohner. Es muss einen Firmensekretr geben, der Licenced Maltese Nominee Company sein muss und es muss ein eingetragenes Bro in Malta geben. Registered shares sind erlaubt, aber bearer shares werden nicht erlaubt.

Obwohl low-tax offshore Firmen fr auslndische Kapitalanleger in Malta nicht mehr erlaubt sind, verbleiben mehrere Steuer und andere Vorteile fr die Grndung einer Holding. Malta hat ein ziemlich umfassendes Netz von Doppel-Besteuerungsabkommen mit fast 60 Lndern geschlossen, einer niedriegen Einkommensteuer-Rate von 15 % auf berweisungen durch dauerhafte Einwohner und keine Selbstverwaltungssteuern ein. Es gibt auch Gelegenheiten unter dem maltesischen Steuersystem um Krperschaftssteuer-Verbindlichkeit wesentlich zu reduzieren.

Das maltesische Einkommensteuergesetz regelt die Firmenbesteuerung. Die Rate der Einkommensteuer ist 35 % auf dem zulasten gehenden Einkommen. Malta erlegt Einkommensteuer dem Welteinkommen der im Land ortsansssigen Gesellschaften auf; das schliet alle Gesellschaften ein, die unter maltesischem Gesetz eingetragen sind und eine auslndische Gesellschaft ortsansssig sind, die von Malta aus gefhrt und kontrolliert wird. Die Definition des Einkommens schliet Kapitalgewinne ein, aber es gibt keine getrennte Kapitalertragssteuer als solche. Jedoch knnen Kapitalverluste nur gegen Kapitalgewinne erleichtert werden, so wird die Unterscheidung innerhalb der Steuerberechnung bewahrt. Einkommen der lokalen Quelle und Auslands-Einkommen werden auch getrennt innerhalb der Berechnung behandelt.

Eine Malta Holding ist eine Gesellschaft, die in Malta ortsansssig ist und Steuer auf sein Nettoeinkommen bezahlt. Jedoch qualifizieren sich Aktionre einer Malta Holding fr eine volle Rckerstattung der maltesischen Steuer, die von der Gesellschaft auf Gewinne bezahlt wurden, die aus dem "teilnehmenden Holdings" entstehen, wenn solche Gewinne ausgeschttet werden. Damit sich eine maltesische Gesellschaft als "participating holding" in einem im Ausland ansssigen Gesellschaft qualifiziert, muss sie mindestens 10 % des Eigenkapitals in der nicht ansssigen Gesellschaft halten. Um sich fr die Befreiung zu qualifizieren, muss die auslndische Tochtergesellschaft eines von drei Kriterien erfllen: Sie muss in der EU ortsansssig; Sie muss der Auslandssteuer von mindestens 15 % unterworfen sein; und nicht mehr als 50 % seines Einkommens vom passiven Einkommen ableiten.

Wenn Dividenden von Handelsgesellschaften an Aktionre ausgeschttet werden, sind diese Aktionre berechtigt, die Rckzahlungen von 6/7 der von der Malta Gesellschaft bezahlten Steuer zu fordern, was auf eine wirksame maltesische Steuerrate von 5 % hinauslaeuft. Bei durch den Vertrieb erzielte Gewinne die auf ein passives Einkommen wie Interessen und Lizenzgebhren zurckzufhren sind, sind die Aktionre zur Rckforderung 5/7 der von der Gesellschaft bezahlten Steuer berechtigt. Seit 2012 sind Einnahmen durch Lizenzgebhren auf urheberrechtsgeschtzte Bcher, Drehbcher, Musik und Kunst von der Steuer befreit. Zustzlich knnen korporative Verluste auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden und es gibt keine Devisenbewirtschaftungen auf Grund der Mitgliedschaft eines des Landes der EU.

Auerdem wird Malta als Standort mit einer hervorragenden Business-Infrastruktur und guter Telekommunikation betrachtet; dies gekoppelt mit dem weit verbreiteten Gebrauch der englischen Sprache und einer recht offenen und effizienten ffentlichen Verwaltung macht die Insel zu einer sehr bequeme und effektive Geschftsbasis.
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